问答题

某市运输公司2009年5月发生下列业务:
(1)签订一份运输合同,注明运输费15万元 (其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元,
(2)将一座购入三年的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧30万元,评估价250万元,签订转让合同以300万元价格转让;
(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股,当月将其50%的股权转让,签订股权转让合同,取得收入300万元;
(4)与银行签订合同,为取得贷款将一栋房屋抵押给银行,换取100万元借款,并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息8万元。
要求计算(单位元,保留2位小数):
(1)该公司当期应纳的营业税;
(2)该公司当期应纳的印花税;
(3)该公司当期应纳的土地增值税。

【参考答案】

(1)该公司当期应纳营业税56100元。
①运输业营业税=(15-8)×10000×3%=2100(元)......

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问答题
京华百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组,在财务部分账核算,统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界,饮食收入由SSY公司掌握,百货公司每月收取SSY承包费30000元。 2009年6月发生如下业务: (1)家电组采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元就冰箱折价款);当月从厂家进货家电,增值税发票注明增值税15300元,其中10%奖励给本企业先进员工;当其修理小家电修理费收取现金 27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯,零售金额 55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰,,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收零售额70000元 (已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝增值税发票注明增值税23800元 (3)服装组代销服装厂服装,将向顾客收取现金150000元,平价与服装厂结算,并按照零售额的25%向厂家收取代销手续费,另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批,货值 500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税率25%,入境后自口岸至厂区运费3000元,取得国际国运代理发票。批发和零售化妆品,不含税收入1000000元,支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元,取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区,当月采购图书取得增值税发票,注明进项税11000元,将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服,对方互开增值税专用发票。 假定上述相关需要认证的发票均经过认证,要求按顺序计算解答: (1)家电组应纳增值税; (2)黄金珠宝组当期应纳的增值税; (3)黄金珠宝组当期应纳的消费税; (4)服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额; (5)化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数; (6)化妆品组当期应纳的增值税; (7)图书音像部当期可抵扣的进项税; (8)图书音像部当期应纳的增值税; (9)京华百货公司当期应纳的营业税。
问答题
某县城一家房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本 2100万元,环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料计算: (1)该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税; (2)该房地产开发企业2009年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数; (3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额; (4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本; (5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用; (6)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金; (7)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数; (8)2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税合计数; (9)2009年度该房地产开发企业应纳税所得额; (10)2009年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。(单位:万元)