问答题

中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,1999年收入情况如下:
(1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;
(2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元;
(3)5月一次取得稿费收入8000元;
(4)6月一次取得翻译收入30000元;
(5)7月一次取得审稿收入3500元;
(6)8月取得国债利息收入6235元;
(7)10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元;
(8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155。
对于以上收入,尽管王某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询:
(1)1999年取得的八项收入,哪些需缴纳个人所得税,哪些不需缴纳个人所得税
(2)需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的
(3)自己还应做些什么
要求:请对王某提出的三项咨询内容作回答。
附:工资、薪金所得适用税率表
 

【参考答案】

(1)1999年王某取得的八项收入,需要缴纳个人所得税的有六项,即1至5项和第8项,第6、7两项为免税所得。
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问答题
某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆晶取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库; (2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元; (3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元; (4)1999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销; (5)发生产品销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元); (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月份取得保险公司赔款5万元; (7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业,联营企业当地未征收地方企业所得税。 (注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%) 要求: (1)分别计算该企业1999年应缴纳的各种流转税; (2)根据流转税计算城建税、教育费附加; (3)汇算清缴1999年度该企业应缴纳的企业所得税额。
问答题
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元; (2)购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元; (3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元; (4)购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元,已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票; (5)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元,1.02万元,当月已付款40%,余额再分6个月付清; (6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价 3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款; (7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。 (8)除以各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。 申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下: 销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68 2×2×17%+168×17% =0.61+6.24+0.8+28.56 =36.21(万元) 进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元) 应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元) 经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此作了相应的补税等税务处理决定。 要求: (1)具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税款; (2)构成偷税罪的具体标准是多少,该百货商场是否构成偷税罪; (3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼,就此案例请回答,应向何处提出复议申请,被申请人是谁,复议机关应在多少日内作出复议决定,可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼,为什么?