问答题

甲公司上年度财务报表主要数据如下：

单位：万元

销售收入 2000

税后利润 200

股利 40

收益留存 160

年末负债 1200

年末股东权益 800

年末总资产 2000

要求：
1.计算上年的销售净利率、资产周转率、收益留存率、权益乘数和可持续增长率；

【参考答案】

销售净利率=200/2000×100%=10%
资产周转率=2000/2000=1(次)
收益留存率......

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问答题

115-2=100×8%×(P A，Kd，5)+100×(P F，Kd，5) 计算得出：增发的长期债券的税前资本成本Kd=5% 增发的长期债券的税后资本成本=5%×(1-25%)=3.75%

问答题

今年销售的现金收入=6000×(1-80%)+(6000×80%+500-800)=5700(万元) 根据“平均在两个月后付款”可知，年初的600万元应付账款均在本年支付，另外，本年的4800万元采购金额中有10 12在本年支付，即本年的4800万元采购金额中有4800×10 12=4000(万元)在本年支付，所以，本年支付的应付账款总额为4600万元。因此，年末的现金多余或不足=200+30+5700-4600-1250=80(万元) 由于80万元低于期末现金余额的最低要求(300万元)，所以，应该发行债券，假设发行债券的总面值为w万元，则筹资净额为W 1000×(980-30)=0.95W(万元)，支付利息=W×6%=0.06W(万元)，年末现金余额为80+0.95W-0.06W=80+0.89W，根据80+0.89W=300可得：W=247.19(万元)。由于发行债券的数量必须是100张的整数倍，即发行债券的总面值必须为1000 10000×100=10(万元)的整数倍，由于要求年末的现金余额介于300～310万元之间，所以，应该发行债券的总面值为250万元，年末现金余额=80+0.89×250=302.5(万元)。

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