不定项选择
案例分析题某家电厂为增值税一般纳税人,2006年5月发生如下业务:
(1)购入原材料支付价款250000元,取得防伪税控增值税专用发票上注明税额 42500元。材料已验收入库,款项未付,专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证,通过后已申请抵扣。
(2)购入低值易耗品取得普通发票一张,支付价税合计9800元。
(3)购入包装材料支付价款21000元,取得防伪税控增值税专用发票上注明的税额 3570元。贷款已付,材料当月未到达,因此当月也未申请认证。
(4)为本厂幼儿园购入桌椅、小床等,取得增值税专用发票,注明价款18000元,税额3060元。
(5)支付保险公司运输保险费20000元。
(6)销售给某大商场电冰箱500台,每台不含税售价为1800元。
(7)采取以旧换新方式向消费者销售洗衣机200台,每台含税售价为1602.9元,共收现金280000元(已扣除回收旧洗衣机作价款40580元)。
(8)采取分期收款销售方式销售洗衣机一批,含税销售货款514800元,成本340000元,合同规定分两期于5月20日、6月15日收回货款,每期257400元,货已发出。
(9)由于管理不善,致使库存原材料丢失,损失79560元(其中含增值税11560元)。
根据上述资料,计算并回答下列问题:(计算结果保留小数点后两位) 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()。
A.30940元
B.42500元
C.45200元
D.54060元
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下列出口货物免税但不退税的有( )。
A.计划内卷烟厂出口的卷烟
B.外商投资企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C.小规模纳税人自营出口的货物
D.外贸企业收购后直接出口的货物
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多项选择题
关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述,正确的有( )。
A.金融经纪业以手续费收入为营业额
B.金融商品买卖以收入全额为营业额
C.一般贷款以利息收入全额为营业额
D.保险公司的无赔款奖励,可以冲减营业额
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当月应纳增值税、营业税和资源税总额为()。
当月应纳营业税额为()。
当月允许抵扣的进项税额为()。
当月应纳资源税额为()。
当月增值税销项税额为.()。