单项选择题

某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为( )万元。

A．75
B．50
C．60
D．72
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问答题
已知：甲公司上年销售收入为10000万元，上年年末的资产负债表(简表)如下： 单位：万元 单位：万元 资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 1000 应付账款 1500 应收账款 4000 应付票据 2500 存货 7000 长期借款 9000 — — 普通股股东(每股面值2元) 1000 固定资产 6000 资本公积 5500 无彤资产 2000 留存收益 500 资产总计 20000 负债与所有者权益合计 20 000 该公司今年计划销售收入比上年增长10%，为实现这一目标，公司需新增一台设备，需要80万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可通过发行新股解决，股票的发行费用为2.4元 股，发行价格为15元；刚刚发放的股利为每股1.2元，普通股筹资成本为15%，预计普通股每股股利年增长率固定，今年销售净利率为8%。 要求： (1)计算今年公司需增加的营运资金； (2)计算每股股利年增长率以及今年每股股利； (3)计算上年年末的普通股股数； (4)计算今年需要筹集的资金总量； (5)预测今年需要对外筹集的资金量。
问答题
时代企业目前有两个备选项目，相关资料如下： 资料1：已知甲投资项目建设期投入全部原始投资，其累计各年税后净现金流量如表所示。 时间(年) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 NCF(万元) 累计NCF(万元) -800 -1400 -1500 -1200 -800 -400 -200 300 800 1400 2100 折现系数(I=10%) 1 0.9091 0.8264 0.7513 0.6830 0.6209 0.5645 0.5132 0.4665 0.4241 0.3855 折现的NCF 资料2：乙项目需要在建设起点一次投入固定资产投资200万元，无形资产投资25万元。该项目建设期为2年，经营期为5年，到期残值收入为8万元，无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。投产第一年末预计流动资产需用额为90万元，流动负债需用额为30万元。该项目投产后，预计每年营业收入为210万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费为50万元，工资福利费为20万元，其他费用为10万元。企业适用的增值税税率为17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%。该企业不交纳营业税和消费税。 资料3：该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税税率为25%，设定折现率为10%。 要求： (1)计算甲项目下列相关指标： ①填写表中甲项目各年的NCF和折现的NCF； ②计算甲投资项目的建没期、项目计算期和静态投资回收期； ③计算甲项目的净现值。 (2)计算乙项目下列指标： ①计算该项目项目计算期、流动资金投资总额和原始投资额。 ②计算投产后各年的经营成本； ③投产后各年不包括财务费用的总成本： ④投产后各年的息税前利润； ⑤计算该项目各年净流量； ⑥计算该项目税后净现金流量的静态投资回收期和净现值。 (3)评价甲、乙两方案的财务可行性。 (4)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用年等额净回收额法选优。 (5)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用最短计算期法选优。 (6)若甲乙两方案彼此相互排斥，要求利用方案重复法选优。 资金时间价值系数 资金时间价值系数 T (P A，10%，t) (P F，10%，t) 3 2.4869 0.7513 6 4.3553 0.5645 7 4.8684 0.5132 10 6.1446 0.3855
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