问答题

中国公民王某2006年2月有关收入情况如下:
(1)当月工资收入1780元,取得2005年全年奖金12000元。
(2)2005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划,王某获得10000股(按价格1元购买)的配额,2006年2月20日王某行权,当日市场价格每股6.4元。
(3)担任兼职取得收入80000元,从中通过政府机关捐给贫困地区40000元。
(4)当月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:

计算王某当月工资和奖金收入应纳个人所得税总和。

【参考答案】

当月正常工资应纳个人所得税=(1780-1600)×5%=9(元)
2005年终奖应纳个人所得税=12000×......

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问答题
某纺织品生产企业2005年度有关经营情况如下: (1)内销产品销售收入2000万元,出口产品销售收入3000万元; (2)12月份,以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元,公允价值愈债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元,已提取了折旧20%;清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值; (3)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款3500万元、增值税595万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元; (4)全年应扣除的销售(经营)成本4300万元(未含不能抵扣的增值税),发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元(2004年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为5%); (5)通过当地政府机关向贫困山区捐赠自产产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品,按市场价格计算的增值税销项税额3.9l万元与成本价合计23.9l万元计入了“营业外支出”账户; (6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。 (注:增值税退税率13%) 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算2005年出口货物应退的增值税; (2)计算清偿债务资产的应纳税所得额; (3)计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额; (4)计算2005年所得税前应扣除的业务招待费; (5)计算2005年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费; (6)计算2005年所得税前应扣除的捐赠支出; (7)计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税总税额; (8)计算该企业2005年度汇算清缴实纳税额。
问答题
某生产性外商出口企业,1997年在我国海南省依法设立,经营期限10年。1997~2004年的盈亏情况见下表(地方所得税暂不考虑): 2005年的生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元),租金收入100万元; (2)应扣除的产品销售成本3614万元;产品销售费用200万元;与租金收入有关的费用支出20万元; (3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元; (4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元;新产品技术开发费68万元;经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)。2003年新产品技术开发费用为40万元; (5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金的不足,经批准向其他企业融资100万元,借款期限1年,年利率12%,按月付息,本年实际支付利息7万元。其他财务费用0.5万元。以上利息支出30万元全部计入财务费用。(银行同期、同类年利率6%。) (6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元,向其他企业直接捐赠1万元,通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元,意外事故净损失18万元,向关联科研机构资助研究开发费用l0万元); (7)购买国产设备投资80万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目,经营期6年。 要求:根据上面的资料,回答下列问题: (1)计算该企业1997~2004年应纳企业所得税的合计数; (2)计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用(包括新产品技术开发费的附加扣除); (3)计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数; (4)计算该企业2005年的应纳税所得额; (5)计算该企业2005年实际应纳企业所得税额; (6)计算该企业外方投资者所获得的税后利润; (7)计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额。