问答题

某家具厂为增值税一般纳税人,2008年10月发生了如下业务:
(1)购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元,增值税为 34 000元,有关单证已经经过认证;
(2)向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元,有关单证已经经过认证;
(3)向某企业销售办公家具一批,开具的普通发票上注明的价款为100000元;
(4)向某家具厂销售家具一批,开具的专用发票上注明的价款为500 000元;
(5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。
要求:计算该家具厂2008年10月应该缴纳的增值税。

【参考答案】

(1)进项税额=34000+80 000×13%=44400(元)
(2)销项税额=100 000÷(1+17......

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问答题
某地板加工企业为增值税一般纳税人,主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2008年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务: (1)购进木材一批,增值税专用发票上注明的价款为3 600万元,增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元; (2)进口实木复合板一批,用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元,国外运输保险费为20万美元,当日美元与人民币的汇率为1:7.8,进口关税税率 20%,国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付,货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元,当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税),期末库存该材料价值人民币40万元; (3)销售实木地板一批,含税销售价款为2200万元,另代运输单位收取运输费用15万元,企业已将开给购货方的运费发票转给购货方; (4)销售强化复合地板一批,取得含税销售价款1 200万元,本企业代为运输,收取运费8万元; (5)以实木复合地板一批,换取小汽车2辆,货车1辆,价值50万元; (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。 要求: (1)计算3月应纳进口货物相关税金; (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%); (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。