问答题

史密斯担任某外国企业总经理自2005年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美元，史密斯2005年1月自美国来华工作10天，麦克尔为境外企业雇员，2005年2月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2004年9月1日离境。
请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1:8.2726)

【参考答案】

(1)史密斯应纳的个人所得税：
[(20000+10000×8.2726-4000)×40%- 10375]......

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问答题
2005年末，某国有工业企业实现产品销售收入 800万元，产品销售成本650万元，产品销售税金及附加38万元，其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。 经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元， (3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元， (4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元，未计入补贴收入账户； (5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算以下问题： (1)支付业务招待费调整额； (2)新购置的小汽车支出调整额； (3)利息支出的调整额； (4)遭受自然灾害损失的调整额； (5)先征后退的增值税税务处理； (6)盘盈设备一台的税务处理； (7)企业当年应纳所得税税额。
问答题
某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。2004年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付 150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金 108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元，装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。该饭店计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为： 应纳税所得额＝4000-1800-200-540-108 -80-40-30-100＝1102(万元) 应纳所得税额＝1102×(30%+3%) ＝363.66(万元) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该饭店计算缴纳的所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。
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