问答题

某市A建筑公司某年某月有如下业务发生:
(1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司;
(2)A建筑公司在完成装修工程同时,将自产的材料销售给客户取得收入50万元(含税价格);
(3)工程完工后,房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼(两幢普通住宅楼价格一样)抵顶了应付给A建筑公司的工程劳务费和材料费,并开具相关发票;
(4)A建筑公司将一幢普通住宅楼自用,另一幢市值普通住宅抵顶了应付给其他供应商的材料费3000万元。
(以上公司均有相关专业资质,并且在合同中均单独注明建筑业劳务价款)
要求:
(1)请计算B建筑公司应纳营业税;
(2)请计算B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税;
(3)请计算A建筑公司应纳营业税;
(4)请计算A建筑公司应纳增值税。

【参考答案】

(1)B建筑公司应纳营业税=(10000-4000)× 3%=180(万元) (2)B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税=4......

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问答题
设在经济特区的某外商投资企业(先进技术企业),注册资本5000万元(中方与外方的资本比例为7:3),经营期限20年。1998年8月投产,1998~2005年的生产经营情况见下表: 金额单位:万元 企业所得税税率15%(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准,将执行税收优惠的时间从1999年计算。2003年以后该企业被继续认定为先进技术企业。 2006年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元,非产品销售的其他业务收入总额 600万元,应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元,实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现企业自行核算中存在以下问题: (1)直接销售产品给某使用单位,开具普通发票取得含税销售额93.6万元,取得与销售产品有关的运输收入11.7万元,未列入收入总额; (2)发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元),已据实扣除。 (3)转让股票收益70万元;12月接受某公司捐赠货物一批,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税10.2万元,企业负担运输费用4万元,企业对此未作账务处理; (4)在“营业外支出”,账户中,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。 要求:按下列顺序回答问题: (1)计算1998~2005年该企业应缴纳的企业所得税总和; (2)销售产品应调增应纳税所得额; (3)发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额; (4)转让股权和接受捐赠应调增应纳税所得额; (5)直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额; (6)计算2006年该企业应缴纳的企业所得税; (7)计算2006年该企业实现的税后利润; (8)假定该企业的外国投资者将2006年应分得的税后利润的80%,用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)。请计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例 40%)。