问答题

某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。
2006年1月份取得以下收入：
(1)学生公寓获得收入40000元；
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
(3)宾馆取得收入80000元；
(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元；
(5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。
要求：

计算代扣代缴营业税。

【参考答案】

代扣代缴营业税＝21000×3%＝630(元)

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问答题
东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务： （1）2005年实收资本比2004年增加4000万元。 （2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。 （3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2005年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 （4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2006年度电话费2000万元。（属于主营业务收入） （5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10％的折让，至2005年底，有80％的电话卡已到服务期，尚有20％的电话卡未到期。（属于主营业务收入） （6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）、 （7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。 （8）用于职工宿舍建造支出500万元。 请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。（城镇土地使用税5元／平方米；房产税计算余值的扣除比例20％）。
问答题
某省的高新技术区（国务院批准）内一计算机软件公司（2000年5月成立）被认定为软件开发企业（对于其应享受的政策，已经主管税务机关审核批准），2004年和2005年有关生产经营情况如下： 2004年实现（自产软件）销售收入总额6000万元；应扣除的销售成本和税金及附加4000万元；发生销售费用800万元（其中经税务机关审核的广告费740万元）；发生管理费用800万元（其中业务招待费260万元，软件研发费320万元）；发生营业外支出60万元（其中支付违反经济合同的违约金15万元）。已计入成本费用的工资总额600万元、三项经费105万元，取得工会专用收据，本年职工年平均为200人。该省核准计税工资800元／月。 2005年实现销售收入总额8010万元（自产软件6000万元）；应扣除的销售成本3900万元；发生销售费用800万元（其中广告费500万元）、管理费用600万元（其中含业务招待费180万元，软件研发费309万元）；已计人销售成本与相关费用的全年工资和三顶经费是：实发工资总额350万元，并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得工会专用收据。从某内资联营企业取得税后投资收益51万元，联营企业适用15％税率，当年享受减半征收优惠（本年平均职工210人）。 要求：按顺序回答下述问题 （1）计算2004年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加 （2）计算2004年其他需要调整的项目； （3）计算2004年度缴纳企业所得税； （4）计算2005年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加； （5）计算2005年其他需要调整的项目； （6）计算2005年联营企业分回利润应补税额； （7）计算2005年度应纳税所得税额。
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