问答题

某卷烟厂9月份生产销售情况如下:
(1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存烟丝50万元,本期期末账面结存烟丝20万元,库存烟丝40万元;
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元,税金0.09万元;
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲类卷烟400标准箱,取得不含税销售额800万元;销售乙类卷烟200标准箱,取得不含税销售额200万元;
(4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。
要求:根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

【参考答案】

应纳增值税=(800+200+8×250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09)
=171.......

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