问答题

某生产性外商投资企业(独资),1998年成立,当年进入获利年度,开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下:
单位:万元
年份
1998年
1999年
2000年
2001年
2002年
2003年
2004年
2005年
2006年
盈亏
50
-30
100
-20
120
70
150
200
180

该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资,增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模,该企业购进国产设备一台,价税合计187.2万元,企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%,地方所得税免征。
要求;根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业1998~2002年应纳企业所得税;
(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税;
(3)计算2005年应纳企业所得税;
(4)计算2006年应纳企业所得税。

【参考答案】

(1)1998年~1999年为免税期间,2000年~2002年为减半征收期,
共计应纳税额=(100-30+1......

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问答题
资料:某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口,经营范围为单一产品,产品的征税率和退税率分别为17%和13%,2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策, 2006年1~3月有关财务资料和发生的业务如下: (1)2006年1月,外购辅料l000万元,验收入库,取得准予抵扣的进项税额170万元;进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库,款项均未支付;上期留抵进项税额为10万元。 (2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元;进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB,忽略佣金,下同);来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币 100万元,上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中,无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。 (3)2006年2月,进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用 25万元,保险费用15万元,支付购货佣金30万元,已知该料件的关税税率为30%,料件已经报关进口,并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17%) (4)2006年2月,内销货物不含税销售额800万元,外销货物200万元。 (5)2006年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元,本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中。 (6)2006年3月,将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品,取得增值税专用发票一张,注明的加工费为80万元,辅料为20万元,月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商,取得外销收入1000万元,同月本企业无境内销售业务。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)计算企业2006年1月份的应纳(应退)的增值税; (2)计算企业2006年2月份的应纳(应退)的增值税; (3)计算企业2006年3月份的应纳(应退)的增值税。