多项选择题

针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ）

A．印章要与空白票据分管
B．由一人办理资金全过程业务
C．严禁收款不入账、设立“小金库”
D．出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
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多项选择题
关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B．企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C．企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D．企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
多项选择题
下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
A．企业经营管理合法合规
B．追求利润最大化
C．财务报告真实完整
D．促进企业实现发展战略
多项选择题
关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ）
A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
多项选择题
与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）
A．修改了内部控制核心定义
B．概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C．将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
D．将目标设定作为内部控制的组成部分
多项选择题
关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B．企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C．企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D．被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
多项选择题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D．因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
多项选择题
关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
A．测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B．注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C．针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
D．与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
多项选择题
在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
A．相关账户或列报是否曾经出现错报
B．该项控制在运行中依赖判断的程度
C．该项控制是人工控制还是自动化控制
D．企业层面控制的有效性
多项选择题
关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B．重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C．合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
多项选择题
企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
A．1月1日
B．12月31日
C．3月31日
D．6月30日
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