单项选择题

甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲公司根据乙企业开具有增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为( )万元。

A．144
B．144.68
C．160
D．160.68
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问答题
甲股份有限公司为境内上市公司2008年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，2008年以前适用的所得税税率为15%，2008年起适用的所得税税率为25%。 2008年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额短期投资跌价准备12006060长期投资减值准备150010001600固定资产减值准备 03000300无形资产减值准备 01500假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵减暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。 要求：(1)计算甲公司2008年度应交所得税； (2)甲公司2008年度递延所得税资产应调整的金额； (3)计算甲公司2008年12月31日递延所得税资产的年末余额； (4)计算甲公司2008年度应交所得税及发生的所得税费用； (5)编制2008年度与所得税相关的会计分录 (不要求写出明细科目)。
问答题
甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2007年发生如下经济业务： (1)向乙公司销售A产品一批，销售价格 1000000×10元，产品成本700000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 (2)委托丙公司销售A产品一批，协议价格 500000元，产品成本300000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批A产品全部售出。 (3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批，销售价格800000元，产品成本450000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项，已存入银行。 (4)收到乙公司A产品退货300件。该退货系甲公司2006年售出，售出时每件售价200元，单位成本175元，该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (5)将其购买的一专利权转让给乙公司，该专利权的成本为600000元，已摊销220000元，应交税费25000元，实际取得的转让价款为500000元，款项已存入银行。 (6)计提已完工工程项目的长期借款利息 30000元；用银行存款支付发生的管理费用30000元，销售费用20000元。 (7)销售产品应交的城市维护建设税14000元，应交的教育费附加6000元。 (8)计提固定资产折旧300000元，其中计入制造费用250000元；管理费用50000元。计提固定资产减值准备10000元。 (9)计算应交所得税。 要求： (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。 (2)编制甲公司2007年度的利润表(填入下表)。 利润表编控单位：甲公司 2007年12月 单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业本本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)加：营业外支入减：营业外支出其中：非流动资产外置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”号填列)五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益
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