问答题

假设2010年1月1日，A公司将全新市价为95万元的办公设备一台，按照100万元的价格售给B公司，该设备2010年1月1日的账面价值为90万元，并立即签订了一份租赁合同租回，租赁合同规定，租赁期3年每年租金50万元。
要求：编制A公司出售设备及支付第一年租金时的会计分录。

【参考答案】



应确认未实现售后租回损益5万元并按照租赁付款比例分期摊销。
会计分录：
(1......

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问答题
计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额。
问答题
甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：(1)2010年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。2010年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。(2)2011年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2011年2月28日；2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求：根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。
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