问答题

A和B注册会计师在了解W公司的内部控制时，需要从不同的角度考虑与内部控制相关的风险。以下是A和B注册会计师根据W公司具体情况罗列的与内部控制风险相关的事项或情形，请分别针对下表所列的每种事项或情形，简要解释其对控制风险的影响。

【参考答案】


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问答题
ABC会计师事务所为提高审计工作的质量，规范财务报表审计业务中的银行函证事项，决定印制一批标准化的银行询证函。为此，业务部经理要求助理人员张华起草银行询证函。张华将其起草的银行询证函交给部门经理审阅。假如你是部门经理，请指出张华起草的询证函中存在的问题。 银行询证函 编号： ______ (银行)： 本公司聘请的× ×会计师事务所正在对本公司× ×年度的财务报表实施审计。按照中国注册会计师审计准则的要求，应询证本公司与贵行相关的信息。下列数据出自本公司记录，如与贵行记录相符，贵行无须回函；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。按照财政部及中国人民银行的相关规定，贵行应在接到本询证函之日起的10日内根据要求复函，回函请直接寄至本公司。 公司地址：北京市海淀区东关村大街88号 邮政编码：100x × × 电话：010× ×× × × × × × × 截至 年 月 日止，本公司银行存款余额如下： (其他表格略) (公司签章)(日期) (会计师事务所签章)(日期) 结论：数据不符，请列明不符金额 (银行签章)(日期)
问答题
G会计师事务所的H注册会计师在审查M公司2007年度财务报表前，了解和评价了该公司相关的内部控制。下面是H注册会计师摘录的G公司内部控制的关键内容。请分别回答针对每个摘要所提的问题。 摘要一：投资业务的内部控制：投资业务要经过本公司董事会的授权审批，要由总经理与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明。 摘要二：成本会计内部控制：生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并登记入账。 摘要三：购货业务的内部控制：采用适当的会计科目表；一收到商品或接收劳务就记录购货业务。 摘要四：销售业务的内部控制：每月定期给顾客寄送对账单；由独立人员对应收账款明细账作内部核查；将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较。 摘要五：银行存款的内部控制：每月月末取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 要求： （一）针对摘要一，回答下列问题： （1）本规定最有助于M公司实现关于投资业务哪两个控制目标 （2）列出与这些目标相对应的管理层认定。 （3）列出与这些目标相应的主要控制测试程序。 （二）针对摘要二，回答下列问题： （1）本规定最有助于M公司实现成本会计控制的哪一个控制目标 （2）列出实现上述目标的主要控制测试程序。 （3）列出实现上述目标的主要实质性程序。 （三）针对摘要三，回答下列问题： （1）指出所述的两项规定分别最有助于M公司实现关于购货业务的哪个内部控制目标。 （2）列示证实上述两项内部控制执行情况的控制测试程序。 （3）叙述与上述控制测试程序对应的实质性程序程序。 （四）针对摘要四，回答下列问题： （1）指出所述的三项规定与注册会计师关于销售业务的哪个一般审计目标相对应 （2）分别指出针对上述三项控制的控制测试程序。 （3）指出针对上述一般审计目标的最有效的实质性程序。 （五）针对摘要五，回答下列问题： （1）指出与本规定相应的管理层认定； （2）写出针对上述控制目标的控制测试的程序； （3）列示与上述控制测试程序相对应的实质性程序。
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