问答题

纳税人有哪些情形时，按照《税收征管法》的规定，税务机关有权核定应纳税额。

【参考答案】

《税收征管法》规定，当纳税人有下列情形之一时税务机关有权核定其应纳税额：①发生纳税义务，未按照规定的期限办理......

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法司食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2004年10月发生如下经济业务。 (1) 购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元(含增值税)。 (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。 (3) 购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。 (4) 向天客隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收入117 000元(含增值税)；销售草莓酱 1 000箱，取得销售收入93 600元(含增值税)。 (5) 直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14 040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。 (6) 将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500 000元。该厂房账面原值为 800 000元，累计折旧200000元。已知：花生油适用13%的增值税税率，营业税税率为5%。要求： (1) 计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。 (2) 该公司的销售行为中有无违反税法之处如有，请指出并说明理由。 (3) 如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。 (答案中的金额单位用元表示)

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