问答题

甲、乙两企业均为一般纳税人,甲为生产企业,乙为商业企业,甲同乙签订一项代销协议,甲委托乙代销产品,不论采取何种销售方式,甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售,市场售价的成本率为60%。目前拟定的代销协议中有两个可选方案:
方案一:采取代销手续费方式,乙企业以每件1000元的价格对外销售,每代销一件收取代销价格20%的手续费。
方案二:采取视同买断方式代销,甲企业按800元的协议价收取货款,乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品,实际售价与协议价之间的差额,即200元/件归乙公司所有。
假定甲的进项为12万元,乙可售出产品1000件。
要求:分别从甲、乙两个企业的角度来判断方案的优劣。(除流转税外不考虑其他税费,以会计利润作为判断标准)

【参考答案】

方案一:
甲应纳增值税=1000×1000×17%-120000=50000(元)
甲会计利润=10......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人,主要生产、销售化妆品和护肤护发品,税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。 要求: (1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。 (2)作出相关调账处理。 (3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加,并作出相关计提和补缴税款的会计处理。 资料: (1)4月5日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的金额为40000元,增值税6800元;运输发票注明的运费为900元,装卸费为200元,保险费为100元,建设基金为100元,合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为: 借:材料采购 41209 应交税费——应交增值税(进项税额) 6891 贷:银行存款 48100 (2)4月30日,外购一批材料用于职工食堂建造,增值税专用发票注明的金额为30000元,增值税为5100元,企业账务处理为: 借:应付职工薪酬 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款 35100 (3)5月2日,节日期间,由于保管员失职,导致库存化妆品被盗,经查账面价值 20000元,耗用外购原材料12000元,领导研究决定,由保管员赔一半,另一半计入营业外支出,企业账务处理为: 借:营业外支出 10000 其他应收款 10000 贷:库存商品 20000 (4)5月29日,将化妆品和护肤护发品组成套装销售,不含税销售额500000元,其中化妆品销售额占40%,护肤护发品销售额占60%,企业计提消费税及其附加的账务处理为: 借:营业税金及附加 60000 贷:应交税费——应交消费税 60000 (5)6月2日,销售一辆使用过的摩托车,原值15000元,收取价款20800元,企业账务处理为: 借:银行存款 20000 贷:固定资产清理 20000 (6)6月30日,企业收到某化妆品店代销清单一张,注明已售化妆品40箱,护肤护发品40箱,企业账务处理为: 借:应收账款 314000 贷:主营业务收入 268376.07 应交税费——应交增值税(销项税额) 45623.93 借:营业税金及附加 50256.41 贷:应交税费——应交消费税 50256.41 说明:①各月生产的同类产品的售价相同。 ②取得的票据均按税法规定通过比对或认证。第一季度各月应纳的增值税、消费税,已申报缴纳完毕,“应交税费——应交增值税”账户各月均无余额,且各月销项税额大于进项税额。 ③增值税税率17%,化妆品税消费税税率30%。 ④化妆品店是企业代销商,双方约定,化妆品每销售1箱化妆品支付手续费100元,每销售1箱护肤护发品支付手续费50元,企业产品的含税售价化妆品为5000元 箱,护肤护发品为3000元 箱。