问答题

A国甲公司2005年度国内外总所得600万元，其中国内所得占1/3。居住国A国实行超额累进税率。年所得100万以下，税率为30%；101-400万税率为35%；400万以上税率为40%。国外分公司所在国实行35%比例税率。如果A国实行累进免税法，请计算A国甲公司应纳所得税。

【参考答案】

(1) A国采用累进免税法时应征所得税为：
[100×30%+(400-100)×35%+(600-400)×......

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问答题
某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元； (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 要求：运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。
问答题
甲建筑安装工程公司具有建筑行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个安装队(均为非独立核算单位)，2005年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 2000万元，其中：建筑业劳务费价款800万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额为300万元；建设方采购建筑材料等900万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 (3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (4)中标某商厦电梯安装工程，电梯由商厦负责购买，甲只负责安装；工程总造价500万元，其中电梯400万元，安装劳务费100万元。 (5)当期购进生产金属结构件所需原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款100万元。 要求：按下列顺序回答问题： (1)甲建筑安装工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税； (2)甲建筑安装工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； (3)甲建筑安装工程公司安装工程应缴纳的营业税； (4)甲建筑安装工程公司应缴纳的增值税； (5)甲建筑安装工程公司应代扣代缴的营业税。
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