问答题

某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2009年度有关生产经营情况如下:
(1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库;
(2) 生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;
(3) 批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;
(4) 2009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销;
(5) 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元;新技术本年摊销额40万元);
(6) 7月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元;
(7) 支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元;
(8) 从境外分支机构分回税后利润38万元,该国与我国未有税收协定,所得税税率为24%,当年享受了减半征收的税收优惠。
(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费用附加征收率3%)
[要求]
分别计算该企业2009年度缴纳的各种流转税;

【参考答案】

2009年度应缴纳的各种流转税:
①增值税
销项税额=6000×17%+2340÷(1+17%)×1......

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问答题
某机床厂2009年1月份发生下列经济业务: (1) 1月6日,购进铸铁一批,增值税专用发票上注明的销售额1880000元,税额319600元;运输发票上注明的运费金额2000元,途中保险费300元,装卸费100元,公路建设基金180元;上述款项已通过银行汇款付讫,货已入库。 (2) 1月9日,购进职工劳保用品一批,增值税专用发票上注明的销售额50000元,税额8500元;货款已付,货已入库。 (3) 1月10日,购进职工福利用品一批,增值税专用发票上注明的销售额30000元,税额5100元,货款已付,货已入库。 (4) 1月12日,企业因管理不善损失辅助材料一批,价款11000元,等待审批处理。 (5) 1月14日,以库存商品一批对外进行联营投资,投出商品的账面价值234000元,销售价格260000元(不含增值税)。 (6) 1月17日,将本厂自制设备一台用于在建工程,设备价值30000元(不含增值税)。 (7) 1月19日,销售给客户机床8台,每台售价130000元,共计金额1040000元(不含增值税),增值税专用发票注明的税额为176800元,货款通过银行已收讫;并以银行存款支付销售运费金额1000元,已取得运输企业为机床厂开具的运输发票,且运输费已收回存入银行。 (8) 1月20日,以销售折扣方式销售给客户机床6台,每台售价130000元一批,共计金额780000元(不包含增值税),双方约定5 10,2 20,n 30;企业已开出增值税专用发票,税额132600元。 (9) 1月28日,收回上述客户A商品折扣后的货款866970元,银行通知已收妥。 (10) 1月30日,购进钢材一批,增值税专用发票上注明的销售额350000元,税额59500元,货款已付,钢材尚未到达;购进镀锌铁板一批,合同价款260000元,预计税额44200元,货已验收入库,单据未到,货款尚未付清。 [要求] 根据上述资料回答下列问题 (1) 作出上述业务的会计分录; (2) 计算企业当月进项税额; (3) 计算企业当月销项税额; (4) 计算企业当月应纳增值税额。