判断题

存货采用计划成本法核算，但在资产负债表应以实际成本反映存货的价值。( )

【参考答案】

正确

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问答题

大海公司2009年度和2010年度的有关资料如下： (1)2009年年初未分配利润为400万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元．实际发生业务招待费60万元；国库券利息收入为40万元；企业债券利息收入50万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2)2010年2月6日董事会提请股东大会2009年利润分配议案：按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。 (3)2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案：按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利100万元。要求： (1)计算大海公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录； (2)根据2010年2月6日董事会提请股东大会2009年利润分配议案，编制相应的会计分录； (3)根据2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案，编制大海公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录； (4)计算年末未分配利润。 (除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。金额单位用万元表示)

问答题

甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20×8年3月1日，W商品账面余额为230万元，没有计提减值准备。 20×8年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税额为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。 (2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税额为25.5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。 (3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。 (4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。要求： (1)编制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)项业务的会计分录； (2)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品的账面余额； (3)计算甲上市公司20×8年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

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