问答题

茂林公司2011年度利润表和2011年12月31日资产负债表资料如下：

利润表(简表) 2011年度编制公司：茂林公司单位：万元

项目本年金额上年金额

一、营业收入 8700 8000

减：营业成本 4450 4200

营业税金及附加 300 250

销售费用 50 40

管理费用 100 80

财务费用 300 270

资产减值损失 0 0

加：公允价值变动收益(损失以“—”号填列) 0 0

投资收益(损失以“一”号填列) 0 0

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 0

二、营业利润(亏损以“—”号填列) 3500 3160

加：营业外收入 0 0

减：营业外支出 0 0

三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 3500 3160

减：所得税费用 900 800

四、净利润(净亏损以“—”号填写) 2600 2360
要求：根据上述资料，计算下表中列出的茂林公司2011年各项主要财务指标，将计算结果填入下表（假定利润表中的财务费用均为利息支出）。

资产负债表(简表) 编制单位：茂林公司 2011年12月31日单位：万元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币资金 1000 3000 应付票据 1000 1000

应收票据 1400 1000 应付账款 3000 2000

应收账款 1800 1300 预收帐款 200 300

预付账款 770 0 应付职工薪酬 1000 2100

存货 1000 3800 应交税费 800 1000

【参考答案】

......

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宏昌公司2011年有关资料如下： (1)本年销售商品收到现金2000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。 (2)公司用银行存款偿还以前年度长期借款本金200万元，利息5万元。公司该年度支付现金股利50万元。 (3)本年利润表中的所得税费用为100万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费—应交所得税”科目年初数为8万元，年末数为4万元。假定不考虑其他税费。 (4)公司本年度购建固定资产一台，以银行存款支付500万的款项，购买专利一项，价值100万元，以存货置换该无形资产款项。要求： (1)计算销售商品收到现金； (2)计算偿还债务支付的现金； (3)计算分配股利、利润和偿付利息支付的现金； (4)计算支付的各项税费； (5)计算购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额年初余额流动资产合计 5970 9100 流动负债合计 6000 6400 非流动资产：非流动负债：持有至到期投资 200 200 长期借款 2000 2000 长期股权投资 4700 1700 应付债券 600 600 固定资产 4100 3300 非流动负债合计 2600 2600 无形资产 630 700 负债合计 8600 9000 所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本) 4000 4000 资本公积 800 800 盈余公积 1 000 732 未分配利润 1 200 468 非流动资产合计 9630 5900 所有者权益合计 7000 6000 资产总计 15600 15000 负债和所有者权益总计 15600 15000 要求：根据以上资料，计算下列表格中列出的茂林公司2011年各项主要财务指标，将计算结果填入小表(假定利润表中的财务费用均为利息支出) 主要财务指标计算过程计算结果流动比率速动比率资产负债率产权比率应收账款周转率存货周转率流动资产周转率总资产周转率营业净利率：成本费用利润率总资产报酬率净资产收益率总资产增长率营业利润增长率营业收入增长率

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某公司正在考虑投资甲、乙两种股票各种可能的投资收益率以及相应的概率如下表所示：发生概率甲的投资收益率乙的投资收益率 0.2 40% 30% 0.5 10% 10% 0.3 -8% 5%已知二者之间的相关系数为0.6，资产组合中甲、乙两种股票的投资比例分别为30%和70%。要求： (1)计算两种股票的期望收益率； (2)计算两种股票收益率的标准差和变化系数，比较风险大小，评价哪种股票好； (3)计算两种股票收益率的协方差； (4)计算资产组合的期望收益率。 (计算结果保留两位小数)

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