问答题

新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同,取得转让收入10000万元。已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元;房地产开发成本为1500万元;房地产开发借款利息支出为 1000万元(能提供金融机构借款单并按项目分摊);其他费用700万元。该省人民政府规定的房地产开发费用,利息能单独计算扣除的,费用扣除比例为5%;利息不符合规定的,费用扣除比例10%;公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求:按顺序回答下述问题

计算新远公司可以扣除的房地产开发成本和费用。

【参考答案】

土地成本和开发成本=1100+1500=2600(万元)
利息符合扣除规定,故可扣除的费用=1000+2600......

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问答题
欣欣房地产公司2005年有关业务如下: (1)1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。 (2)8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。 (3)9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款6000万元。 (4)9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元/平方米,售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%; (5)10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元; (6)11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元; (7)3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修费从租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元; (8)12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为l0%。 要求:按顺序回答下述问题: (1)欣欣房地产公司全年应纳营业税税额; (2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额; (3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额; (4)欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。
问答题
位于经济特区某中外合资家电企业,2001年4月在我国登记注册,当年获利,经营期限15年,中方与外方的投资比例为6比4。2005年的有关经营情况如下: (1)实现产品销售收入总额5000万元,服务性收入400万元: (2)应扣除的成本3800万元;应缴纳的增值税180万元、营业税20万元; (3)发生销售费用120万元(其中含广告费90万元),发生财务费用200万元(其中含资本的利息40万元;7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营,借期1年,当年实际支付借款利息10万元,同期银行的贷款年利率为4.8%);发生管理费用900万元(其中含新产品研究开发费用50万元,交际应酬费用160万元。上年度新产品开发费用为40万元); (4)营业外支出75万元,其中列支有支付给境外总机构的特许权使用费35万元,通过当地教育部门向某小学捐款40万元。 (5)该企业的外方投资者于2006年2月将分得的2005年的税后利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本,追增期限8年。 要求: (1)根据上述资料,确定2005年该中外合资企业应纳企业所得税和地方所得税(其减免同企业所得税)的税率。 (2)计算该中外合资企业2005年应纳企业所得税和地方附加税; (3)计算该中外合资企业2005年所得税后净利润; (4)汁算外国投资者的投资限额和实际再投资额; (5)计算外国投资者的投资退税额。