简答题 注册税务师2009年2月受托对某工业企业进行纳税审查。企业的工艺流程分为A、B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。发现该企业2008年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。（1）2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算。（2）2008年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。

A．借：应交税费一应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500
B．借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350
C．借：应交税费一应交所得税 1250 贷：以前年度损益调整 1250
D．借：在建工程 850 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (8500) 应交税费一应交增值税(销项税额) 9350 借：以前年度损益调整 1250 贷：应交税费一应交所得税 1250

A．购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设独立核算生产分厂的名称
B．支付汽车修理费，取得服务业发票
C．市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料
D．会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票
E．会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证