问答题

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)系上海证券交易所挂牌的上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，除特别注明外，产品销售价格均为不含增值税的公允价值。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，且假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司有关资料如下：
资料(一)
甲公司2×15年度财务报告于2×16年4月20日经董事会批准对外报出。2×16年1月1日至4月20日发生的有关交易或事项如下：
事项(1)：甲公司2×15年11月份因违约致使乙公司发生重大经济损失，乙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失4500万元。该诉讼案件在2×15年12月31日尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债3000万元和递延所得税资产750万元。
2×16年2月7日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司4000万元。甲、乙双方均服从判决。判决当日，甲公司尚未向乙公司支付赔偿款。
事项(2)：甲公司2×15年12月购入商品一批，共计2000万元，至2×15年12月31日该批商品已全部验收入库，货款也已通过银行支付。
2×16年2月15日，甲公司所在地发生特大水灾，该批商品全部冲毁。
事项(3)：甲公司2×15年5月销售给丙公司一批产品，货款为1000万元(含增值税额)。丙公司于6月份收到所购物资并验收入库。按合同规定，丙公司应于收到所购物资后两个月内付款。由于丙公司财务状况不佳，到2×15年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日编制2×15年财务报表时，已为该项应收账款提取10%的坏账准备。
甲公司于2×16年3月10日收到法院通知，丙公司已宣告破产清算，无力偿还所欠部分货款。甲公司预计可收回应收账款的50%。
事项(4)：2×16年3月20日，注册会计师在对甲公司2×15年度会计报表进行审计时，就下列交易或事项及其会计处理提出疑问：
①甲公司于2×15年11月1日购入乙公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项4100万元(含相关税费100万元)，2×15年12月31日，该金融资产的公允价值为4200万元，甲公司确认了公允价值变动损益100万元，并确认所得税费用及递延所得税负债25万元。
②甲公司2×15年初开始研发一项新产品专利技术，至2×15年7月1日，该专利技术达到预定用途，共发生研究开发支出1000万元，其中符合资本化条件的研发支出为800万元。会计和税法均采用直线法按10年摊销，无残值。甲公司就该项无形资产形成的可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产和所得税费用各95万元。
事项(5)：甲公司2×15年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入1200万元。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本1000万元。2×15年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司按应收账款余额的10%计提了坏账准备。2×16年3月22日，由于产品质量问题，本批货物被退回。
事项(6)：2×16年4月20日，甲公司董事会提议的有关现金股利和股票股利的分配方案为：分配现金股利1000万元，分配股票股利2000万元(每股面值1元)。
资料(二)
(1)甲公司在2×15年12月31日初步编制2×15年财务报告时已确认2×15年度交易或事项引起的暂时性差异和应交所得税对所得税的影响金额。
(2)税法规定：
①企业提取的应收账款坏账准备不能税前扣除；
②预计的负债所产生的损失不能在应纳税所得额中扣除，只有在实际发生时允许税前扣除；
③企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(3)甲公司2×15年度所得税汇算清缴于2×16年3月31日完成，在此之前发生的纳税调整事项，均可进行纳税调整。除上述交易或事项外，不存在其他纳税调整事项。
(4)假定上述各项交易或事项均具有重大影响。不考虑除所得税、增值税以外的其他相关税费。
要求： 就上述调整事项，对甲公司2×15年12月31日资产负债表和利润表相关项目进行调整，将各项目的调整金额填入下列“甲公司2×15年度会计报表项目调整表” (调减数以“-”表示)。

甲公司2×15年度会计报表项目调整表
项 目	利润表本期金额调整数	资产负债表期末余额调整数
营业收入		-
营业成本		-
资产减值损失		-
公允价值变动收益		-
营业外支出		-
所得税费用		-
净利润		-
应收账款	-
存货	-
递延所得税资产	-
其他应付款	-
应交税费	-
预计负债	-
资本公积	-
盈余公积	-
未分配利润	-