问答题

甲某系中国公民,2008年12月份取得如下收入:领取工资3300元,其中包括托儿补助费30元,政府特殊津贴100元,另领取2006年度年终奖3000元;转让非专利技术一项,收入10000元,支付给中介机构的中介费1000元,有合法、有效的证明文件;中彩收入20000元,买彩票支出1000元,李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠;从A国取得设计劳务税后所得28000元,在A国已纳个人所得税7000元。上述所有所得,均由李某自行申报纳税(假定工资薪金的计税扣除为2000元)。
要求:
(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算偶然所得应纳的个人所得税。
(4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。

【参考答案】

(1)工资、薪金所得应缴纳个人所得税 =(3 300-30-100-2 000)×10%-25+3 000×5%=242......

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问答题
设在某市区的某娱乐公司,20××年度经营情况如下: (1)全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元; (2)投资收益科目记载:购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元; (3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”; (4)经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,集资期限10个月,支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%); (5)公司全年有职工100人,实发工资总额246万元,并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费6.15万元。假设该企业实行计税工资办法,当地政府规定,计税工资标准人均每月1600元,计提的职工教育经费已全部实际使用,该企业未建立工会组织,提取的职工工会经费也未上缴。要求:根据所给资料,回答下列问题(以下金额均为合计金额): (1)计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加; (2)计算投资收益应调增的应纳税所得额; (3)计算20××年应纳税所得额时,可以扣除的工资及工资附加“三费”金额; (4)计算20××年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。