问答题

1．企业由于资金周转需要，向工商银行贷款50万元，年利率为5%，发行债券100万元，年利率为7%，其利息支出全部列入“财务费用”账户。
2．投资收益45万元，其中：20万元为境外子公司——A国的所得，已在境外缴纳所得税6万元；10万元为境外子公司——B国的所得，在境外已缴纳所得税5万元。2万元为国债利息收入。
3．“营业外支出”账户中有环保罚款10000元，合同违约金10000元。
4．成本费用中列支工资588万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2006年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月1600元。
5．企业1月10日外购材料用于本企业在建工程，企业账务处理为：
借：在建工程 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：银行存款 117000
6．该企业2月5日转让一项商标所有权，已知该项无形资产的账面余值为20000元，取得转让收入50000元。企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：无形资产 50000
7．该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取包装物租金10000元，企业账务处理为：
借：银行存款 127000
贷：产品销售收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
其他业务收入 10000
8．5月8日，将本企业产品100件用于职工福利，其账务处理为：
借：应付福利费 80000
贷：产成品 80000
9．企业现金盘点，长款收入50000元，经查明系溢余收入，企业账务处理为：
借：现金 50000
贷：盈余公积 50000
10．10月20日，由于仓库人员失责，产成品被盗10件，假设其耗材率为50%，企业账务处理为：
借：营业外支出 8000
贷：产成品 8000
要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补(退)税款，并作出正确的账务调整。(要求写出计算过程，小数点后保留两位数字)