问答题

审核输入凭证、记账，月术转账

【参考答案】

审核凭证
以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。
(1)执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭证审......

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问答题
编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。 借：制造费用 300 管理费用 600 贷：现金 900 (2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——B公司 140400 贷：应交税金——应交增值税——销项税额 2040O 主营业务收——A产品 120000 (3)12月5日，领用甲材料6011屯，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用1O吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元 吨。 借：生产成本——A产品 4000 生产成本——B产品 4000 制造费用 2000 销售费用 1OO0 管理费用 1000 贷：原材料——甲材料 12000 (4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元 吨。 借：生产成本——A产品 4500 生产成本——B产品 3000 制造费用 3000 销售费用 1500 管理费用 1500 贷：原材料——乙材料 13500 (5)12月18日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。 借：材料采购——甲材料 4000 材料采购——乙材料 3200 应交税金——应交增值税——进项税额 1224 贷：银行存款 8424 (6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。 借：制造费用 700 管理费用 2800 贷：累计折旧 3500 (7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品 3000 生产成本——B产品 3000 贷：制造费用 6000 (8)12月 31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 11500 贷：生产成本——A产品 11500 (9)12月3l日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存产品——B产品 10000 贷：生产成本——B产品 10000 (10)12月3l日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本——A产品 26250 贷：库存商品——A商品 26250 (11)12月 31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入——A产品 120000 贷：本年利润 120000 (12)12月31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 34650 贷：主营业务成本——A产品 26250 销售费用 2500 管理费用 5900 (13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 21337.5 贷：应交税费——应交所得税 21337.5 (14)12月31日，结转所得税费用。 借：本年利润 21337.5 贷：所得税费用 21337.5 (15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25 贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25 (16)12月31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 3200.63 贷：盈余公积——法定公益金 3200.63 (17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 12802.5 贷：应付股利 12802.5 (18)12月31日，结转已实现的利润。 借：本年利润 64012.5 贷：利润分配——未分配利润 64012.5 (19)12月31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 22404.375 贷：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25 利润分配——提取法定公益金 3200.63 利润分配——应付普通股股利 12802.5
问答题
建立账套 (1)账套信息 账套编码：005； 账套名称：河北保定公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。 (2)单位信息 单位名称：河北保定公司。 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。 (4)基础信息 该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 (5)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限。 002李五——出纳， 003张六——会计。
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