判断题

纳税义务人即纳税主体，主要是指一切负担纳税义务的法人、自然人及其他组织。( )

【参考答案】

错误

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问答题

李某是我国的林学专家，2009年度李某收入情况如下： (1)其每月的工资收入为6000元，2月取得年终奖金15000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其位职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=10元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。请计算： (1)李某工资和年终奖应纳个人所得税； (2)李某提供专有技术应纳个人所得税； (3)李某稿酬所得应纳个人所得税； (4)李某董事费收入应纳税额； (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税； (6)李某在法国版权收入回国应补税额。

问答题

北京红佳工贸公司(位于市区)为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年7月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，关税完税价格255万元；支付白海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万； (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格； (3)进口保龄球球具一批，关税完税价为35万元；进口高尔夫球一批，关税完税价为 118万元； (4)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给一省级代理商并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元，另外收取独家代理费30万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； (5)销售除化妆品以外的其他工业商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额292万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元； (6)化妆品包装物押金140.02万元逾期已满一年； (7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油100吨，关税完税价为880万元； (8)进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元箱，入境起卸前的运费110美元箱，保险费100美元箱。 (上述进口货物的关税税率统一为20%，润滑油1吨＝1126升，消费税率0.2元升；高尔夫球及球具等消费税率10%。汇率：1美元＝8元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按下列j顷序回答问题，每问均为共计金额： (1)该公司业务(1)涉及缴纳的税金； (2)该公司业务(2)应代收代缴的税金； (3)该公司业务(3)涉及的税金； (4)该公司业务(4)涉及的消费税； (5)该公司业务(7)涉及的税金； (6)该公司业务(8)涉及的税金； (7)该公司本月应交纳的消费税； (8)该公司本月应向税务机关交纳的增值税。

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