问答题

孙某系某市一公司职员(中国公民),2012年1~6月收人情况如下: (1)每月取得工资收入4000元。 (2)1月份取得上年第四季度奖金12000元(同期月工资3600元)。 (3)3月份取得特许权使用费所得40000元。 (4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。 (5)6月为境外企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。 附表工资、薪金所得适用的速算扣除数表 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算孙某1~6月工资应缴纳的个人所得税。 (2)计算孙某奖金应缴纳的个人所得税。 (3)计算孙某特许权使用费应缴纳的个人所得税。 (4)计算孙某股息、红利应缴纳的个人所得税。 (5)计算孙某提供专利技术在我国应纳的个人所得税。 (6)计算孙某1~6月应纳个人所得税总额。

【参考答案】

(1)计算孙某1~6月工资应缴纳的个人所得税: 1.6月工资应缴纳的个人所得税=[(4000—3500)×3%一0......

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热门 试题

问答题
某家电生产企业(增值税一般纳税人),2012年6月购销情况如下:(1)外购稳压器一批,取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票,发票上注明的买价为3700万元,另支付运输费用18.5万元,取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台,出厂单价0.324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣,并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。(3)外购家电涂料一批,取得防伪增值税专用发票,发票上注明价款3400万元,专用,发票未通过认证。(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台,采用的是分期付款的结算方式,合同约定本月收款一半,但款项至今未收到。(5)进口大型精密生产仪器一台,到岸价格12万美元,汇率为:1美元=6.8元人民币,关税税率为10%。(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0.8万元,装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票,注明销售额754元。(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台,该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注:空调的型号、品质、价格等均完全一致。)(9)年初购进的生产材料,因管理不善被盗,账面价值为50万元,该批材料进项税已抵扣。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算当月该企业发生的销项税额。(2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。(4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。
问答题
某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,从事化妆品的生产、加工及销售,同时从事专属美容中心的业务。2012年6月发生下列经济业务:: (1)购进原料一批,取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明价款28万元;材料已经验收入库。 (2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为50万元;本期购入外购已税的天然草本植物,同时取得经税务机关认证的增值税专用发票,上面注明的买价16万元;期末库存外购天然草本植物买价6万元。 (3)本月销售自产化妆品A系列,单价每套5000元,开具增值税专用发票上注明价款30万元,收取包装费8.4万元(开具普通发票);另有过期不退的化妆品礼盒押金为2.34万元。 (4)将化妆品A系列100套用于自己经营的美容中心,成本40万元。 (5)受托加工化妆品B系列,委托方提供材料成本10万元,加工费5万元,无同类售价;受托加工化妆品C系列,委托方提供材料成本5万元,加工费2万元,受托方同类产品不含税售价为18万元。 (6)委托B公司加工化妆品B系列,发出的材料成本2万元,支付的加工费1万元,取得经税务机关认证的增值税专用发票,货已入库。 (7)将自产化妆品A系列和美容中心代金券成套销售,取得含税收入120·46万元。 (8)月末进口化妆品一批,关税完税价格30万元,关税税率30%,取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率10%。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算本期进I=1业务需要缴纳的各种税金。 (2)计算本期代收代缴消费税。 (3)计算本期销售环节应缴纳的增值税。 (4)计算本期应缴纳的消费税。