单项选择题

2014年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2013年决算报表已编制，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是______。

A. 借：以前年度损褴调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
B. 借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
C. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91
D. 借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
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单项选择题
某注册税务师于2014年1月对企业2013年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2013年12月将自产的产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录： 借：销售费用 35100 贷：应付职工薪酬 35100 借：应付职工薪酬 35100 贷：库存商品 35100 假设企业2013年已经结账，则应该做的调整分录为______。(适用企业所得税税率25%，增值税税率17%)
A. 借：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
B. 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
C. 借：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
D. 借：库存商品 15100 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
单项选择题
某注册税务师于2013年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2013年的纳税情况时发现，2012年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2013年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是______。
A. 借：其他应付款 11700 贷：利润分配——未分配利润 11700
B. 借：其他应付款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
C. 借：其他应付款 11700 贷：以前年度损益调整 11700
D. 借：其他应付款 11700 贷：其他业务收入 11700
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