问答题

某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入:
(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得股息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元;
(2)2~4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程,计划三个月完工,按照进度甲单位第一个月支付10000元,第二个月支付20000元,第三个月支付30000元;
(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术,法院裁定王某胜诉,取得该公司的一次性经济赔偿款30000元;
(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由甲单位代付;
(5)9月王某在商场购物中奖,取得奖金20000元,王某通过民政局捐给灾区10000元;
(6)王某每月工资6000元,1月企业为该个人支付商业保险金2000元;12月份年终一次性奖金18000元;
(7)10月份,王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售,当年购置成本150万元,支付相关税费3万元,转让过程中的合理税费12万元(含土地增值税、印花税);
(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款,全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题:
王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税;

【参考答案】

王某当月从A国取得的特许权使用费收入、股息收入应在我国补缴个人所得税。
由于在A国缴纳的个人所得税3000元和......

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问答题
2010年2月5日,注册税务师受托对新华机电厂进行审核。针对该厂生产费用和产品成本计算进行了审查,通过审阅原始凭证、记账凭证及有关总账和明细账户,发现该厂成本计算工作中存在下列情况: (1)用生产车间的领料单从原材料库房领用钢材1600公斤,单价80元,用于工具车间大修理,账务处理: 借:生产成本 128000 贷:库存材料 128000 (2)该企业劳资部门记录全年员工60人,工资费用分配单人员65人,人均月工资1200元。 (3)该厂单一产品生产,原材料一次投入,逐步加工。2009年入库产成品41280件,已全部实现销售,年末“生产成本”账户余额为零。经注册税务师审核年末在产品盘存量如下表: 工序 盘存量(件) 完工程度(%) 约当产量(件) 123 100300600 104075 10120450 合计 1000 100 580 (4)该厂原成本资料: 成本项目 期初在产品成本(元) 本期发生成本(元) 直接材料直接人工制造费用 7000750628 220766393600020302 合计 8378 3163965 注册会计师审核调整后的成本计算单如下: 成本项目 期初在产品成本(元) 本期发生成本(元) 生产费用合计(元) 产成品成本(元) 期末在产品成本(元) 直接材料直接人工制造费用 7000750628 合计 8378 [要求] (1)对该企业存在问题作出分析判断; (2)计算填列出调整后的成本计算单; (3)计算应当补交的企业所得税并作出相应的会计处理。