问答题

2004年4月1日甲公司按面值发行1 000万元的债券，期限为3年，票面利率5%。该债券每年4月1日支付利息，所筹集资金全部用于厂房的扩建(借款费用符合资本化条件)。2004年12月31日扩建工程完工。
要求：编制甲公司对该债券从发行到2005年12月31日的有关会计分录。 (答案中金额以万元为单位)

【参考答案】

2004年4月1日发行：
借：银行存款 1 000
贷：应付债券——债券......

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问答题
华兴公司和A公司均为增值税一般纳税人，增值税率17%。2004年1月华兴公司委托A公司代销商品。合同规定：华兴公司以200元 件(不含税)价格将商品交A公司代销，A公司自订售价。华兴公司于2004年1月10日向A公司发出委托代销商品1 000件，每件成本为140元；1月31日A公司发来代销清单，列明已售商品600件。华兴公司向A公司开出增值税专用发票。A公司自订的售价为230元 件。2月15日，A公司开出支票一张与华兴公司结算已售600件商品的货款。 要求： (1) 编制华兴公司委托代销的有关会计分录； (2) 编制A公司受托代销的有关会计分录。
问答题
甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元严管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。 要求： (1) 计算甲企业2005年应交所得税； (2) 编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
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