问答题

中国公民李某是某市某外资企业一名员工,某年有如下收入:
(1)每月工资2500元(含符合国家规定的养老保险等300元,住房公积金150元,工龄补贴50元),本年1月取得上年的年终奖24000元;
(2)和赵某合著出版小说一部,取得稿费8000元(两人平分稿费),后来又追加印刷该本小说,取得稿费1000元;李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款 1000元(两人平分稿费);
(3)本年9月1日开始该员工从原外资企业退职(符合国家规定),获得退职费30000元,同时从9月1日起每月领取失业保险金600元;
(4)10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住,月租1500元,当月发生修缮费 1200元,取得合格的发票等;
(5)从A国取得专利技术使用费15000元,已在A国缴纳个人所得税2000元;从B国取得专利技术使用费10000元,已在B国缴纳个人所得税1500元。
要求:

计算李某11月出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税、教育费附加和个人所得税。

【参考答案】

李某11月当月出租房屋应缴纳的营业税=1500× 3%=45(元)
李某11月当月出租房屋应缴纳的房产税=15......

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问答题
一家位于内地的中外合资设备生产企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年。该企业1998年度亏损50万元、1999年度盈利20万元、2000年度盈利40万元、2001年度盈利30万元、2002年度盈利25万元、2003年度亏损20万元、2004年度亏损15万元。 2005年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元; (2)应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元; (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元; (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元、该厂房于10月31日完工结算并投入使用; (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元;支付的交际应酬费30万元;经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元); (6)经批准将机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元; (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元; (8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元); (9)营业外收入60万元(其中含超过2年的应付未付款收入20万元); (10)从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税; (11)2005年l至4季度已预缴所得税和地方附加税90万元。 要求:根据该企业的生产经营情况,计算该企业2005年度: (1)税前可扣除的产品销售税额; (2)税前可扣除的管理费用; (3)税前可扣除的财务费用; (4)税前可扣除的营业外支出; (5)税前扣除合计数; (6)当年境内所得应纳税所得额; (7)应纳企业所得税和地方附加税; (8)境外听得应补税额; (9)全年汇算清缴税额。