多项选择题

关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）

A．负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B．系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
C．企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D．为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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多项选择题
企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
A．未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B．在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C．董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D．相关机构或人员串通舞弊
多项选择题
下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
A．甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C．丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D．丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
多项选择题
主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）
A．至少每两年一次
B．至少每年一次
C．至少每季度一次
D．至少每月一次
多项选择题
企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）
A．全面性原则
B．重要性原则
C．成本效益原则
D．制衡性原则
多项选择题
下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）
A．中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
B．中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
C．中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D．中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
多项选择题
下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
多项选择题
下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）
A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中
D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
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在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ ）
A．被审计单位将足额支付审计费用
B．被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
C．被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D．被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
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针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ）
A．可行性研究与决策
B．概预算编制与审核
C．项目实施与价款支付
D．竣工决算与审计
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关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
A．重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B．重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C．一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
D．企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
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