问答题

审核输入凭证、记账，月末转账。

【参考答案】

审核凭证 以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。 (1)执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话......

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问答题
编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。 借：银行存款 76590贷：预收账款——F公司 76590(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。借：预收账款——F公司 896103贷：主营业务收入——B产品 765900应交税费——应交增值税(销项税额) 130203(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。借：管理费用 8贷：现金 8(4)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。借：制造费用 10092.6管理费用 5530.95贷：累计折旧 15623.55(5)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。借：销售费用 37300贷：银行存款 37300(6)12月13日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。借：材料采购——甲材料 5100材料采购——乙材料 4800应交税费——应交增值税(进项税额) 1683贷：应付账款——丙单位 11583(7)12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。借：材料采购——甲材料 102材料采购——乙材料 96贷：现金 198(8)12月15日，前购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料 5202原材料——乙材料 4896贷：材料采购——甲材料 5202材料采购——乙材料 4896(9)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元 吨。借：生产成本——A产品 53650.48生产成本——B不产品 40237.86制造费用 20118.93销售费用 13412.62管理费用 6706.31贷：原材料——甲材料 134126.2(10)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。借：生产成本——A产品 15105.76生产成本——B产品 15105.77贷：制造费用 30211.53(11)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品——A产品 68756.24贷：生产成本——A产品 68756.24(12)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品——B产品 55343.63贷：生产成本——B产品 55343.63(13)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法，结转333件销售成本。借：主营业务成本——B产品 492923.25贷：库存产品——B产品 492923.25(14)12月25日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——B产品 765900贷：本年利润 765900(15)12月25日，结转本期费用账户。借：本年利润 555881.13贷：主营业务成本——B产品 492923.25销售费用 50712.62管理费用 12245.26(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。借：所得税费用 52504.72贷：应交税费——应交所得税 52504.72(17)12月26日，结转所得税费用。借：本年利润 52504.72贷：所得税费用 52504.72(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积 15751.42贷：盈余公积——法定盈余公积 15751.42(19)12月30日，按5%提取法定公益金。借：利润分配——提取法定公益金 7875.71贷：盈余公积——法定公益金 7875.71(20)12月30日按20%提取应付投资者科润。借：利润分配——应付普通股股利 31502.83贷：应付股利 31502.83(21)12月30日，结转已实现的利润。借：本年利润 157514.15贷：利润分配——未分配利润 157514.1522．12月30日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润 55129.96贷：利润分配——提取法定盈余公积 15751.42利润分配——提取法定公益金 7875.71利润分配——应付普通股股利 31502.83
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