问答题

某市运输公司发生下列业务:
(1)签订一份运输合同,注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费),支付联运企业运费8万元;
(2)将一座购入的车库转让给其他单位,该车库购入时价格200万元,已提取折旧5万元,签订转让合同,以300万元价格转让;
(3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股,当月将其50%的股权转让,签订股权转让合同,取得收入300万元;
(4)与银行签订合同,为取得贷款将一栋房屋押给银行,换取100万元借款,并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。
要求计算:
(1)相关营业税;
(2)相关印花税。

【参考答案】

[答案及解析]
(1)运输业营业税=(15-8)×3%=2100(元)
不扣减装卸费但要减除支付联运......

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问答题
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元;另支付购货运输费用100万元,取得承运部门开具的普通发票; (2)生产领用外购化妆品3000万元,生产成套化妆品、批发销售成套化妆品,开具增值税专用发票,取得销售额8000万元;零售成套化妆品,开具普通发票,取得销售收入2340万元; (3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元; (4)从联营企业分回税后利润85万元,联营企业适用税率为15%; (5)当年企业发生的销售成本5000万元; (6)发生产品销售费用930万元,其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元; (7)发生管理费用940万元,其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元); (8)发生财务费用700万元,其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元,已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%; (9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 (注:适用消费税税率30%;当地人均月计税工资标准为800元) 要求:按下列顺序回答问题: (1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加; (2)计算该企业2005年实现的销售收入总和; (3)计算企业纳税调整前的所得; (4)计算企业所得税广告费用调整额; (5)计算企业所得税业务宣传费调整额; (6)计算企业所得税业务招待费调整额; (7)计算企业所得税财务费用调整额; (8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额; (9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。
问答题
设立在西部地区的某生产性外商投资企业(从事国家鼓励类产业),于1998年1月开业经营,经营期为20年,当年获利。经当地主管税务机关审核,享受免征、减征企业所得税的税收优惠政策。2004年,该企业的应纳税所得额为2 200万元,2005年,该企业的有关资料如下: (1)全年产品销售收入为10 000万元,销售成本为5 000万元,产品销售税金为1 200万元,销售费用为800万元,管理费用为600万元,财务费用为76万元。 (2)管理费用中,交际应酬费为60万元,向关联企业支付的管理费为40万元,为4名外方管理人员支付境外社会保险费10万元,为研制新产品发生的新产品设计费100万元,去年同期该笔费用的支出为60万元。 (3)财务费用中,支付境内金融机构的借款利息26万元(其中:向商业银行借款100万元,年利率为8%;向其他企业拆借资金120万元,年利率为15%;上述借款全部用于生产经营),支付外方作为投入资本的境外借款利息支出50万元。 (4)营业外收入30万元,为意外事故损失获得的保险公司赔款。 (5)投资收益为88万元,其中从境内另一外商投资企业取得的股息收入为20万元,国库券利息收入1万元,国库券转让收入2万元,转让境内公司股票取得的转让收益15万元,获得境外分公司的分红收入50万元(已在境外缴纳所得税15万元)。 (6)本年从一般纳税人处购买国产设备一台,取得的普通发票上注明的价款为40万元,另支付运输费2万元,安装调试费1万元。 (7)营业外支出50万元,其中:税收滞纳金2万元,通过民政局向灾区捐赠18万元,意外事故损失30万元。 要求:计算该企业全年应纳的企业所得税和地方所得税税额。