问答题

王磊系国内某上市公司职工,2009年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下:
(1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元,原单位支付的工资额为1 000元;
(2) 王磊年初曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 000元;
(3) 2009年1月,王磊住所被盗,损失6 000元,本月收到保险公司赔款3 000元;
(4) 在行业主管部门举办的技术竞赛中,获得“先进技术个人”奖,本月取得奖金 2 000元;
(5) 截至本月1日,由于王磊已在公司累计工作满5年,按照有关规定,公司授予他1万股股票期权作为奖励,该股票期权的市场价格为每股2元;
(6) 本月,将以前年度已经行权的股票转让,取得转让收入20 000元,股票的实际购入价为12 000元;
(7) 2006年购买的国库券到期,取得利息收入2 200元;
(8) 本月在外资企业取得季度奖3 000元;
(9) 本月将自己的一套住房出租,取得租金收入5 000元(不考虑其他税费);
(10) 本月为另一企业提供设备装配服务,取得不含税劳务报酬2 000元。
要求:指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程,计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1) 工资薪金所得应纳税=(4 000+1 000+3 000-2 000)×20%-375=825(元)
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问答题
某地板加工企业为增值税一般纳税人,主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2009年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务: (1) 购进木材一批,增值税专用发票上注明的价款为3 600万元,增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元; (2) 进口实木地板一批,用于进一步加工成高档实木地板。该批材料的离岸价为200万美元,国外运输保险费为20万美元,当日美元与人民币的汇率为1:7.8,进口关税税率 20%,国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付,货已验收入库。该公司当月期初库存该实木地板价值人民币50万元,当期销售以该批实木地板为原料生产的高档实木地板价值人民币1 800万元(不含税),期末库存该材料价值人民币 40万元; (3) 销售实木地板一批,含税销售价款为2 200万元,另代运输单位收取运输费用 15万元,企业已将开给购货方的运费发票转给购货方; (4) 销售强化复合地板一批,取得含税销售价款1 200万元,本企业代为运输,收取运费8万元; (5) 以实木复合地板一批,换取小汽车2辆,货车1辆,价值50万元; (6) 该公司上月留有的增值税进项税额为5万元。(消费税率5%) 要求: (1) 计算3月应纳进口货物相关税金; (2) 计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额; (3) 计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。