问答题

A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。 资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。 资料二：假定A公司各年利润总额均为1 000万元。 资料三：根据相关规定，A公司自2018年以后不再属于高新技术企业，所得税税率将变更为25％。不考虑其他因素。 要求： 根据题目资料，填列暂时性差异计算表(见表15—4)。

【参考答案】

正确答案：暂时性差异计算表如表15—7所示。