问答题

中国公民李某2006年有关收入情况如下:
(1)1月份正常工资收入1000元,同时取得2005年全年不含税奖金22800元;
(2)2月份距离15个月至法定离退休年龄,李某办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元;
(3)3月份出版一本书,取得稿酬5000元。该书6~8月被某晚报连载,6月份取得稿费 1000元,7月份取得稿费1000元,8月份取得稿费1500元。因该书畅销,9月份出版社增加印数,又取得追加稿酬3000元;
(4)5月份取得“打包”债权,账面价值4万元,实际支出5万元,7月份将账面价值为 2.5万元的债权进行处置,取得所得4万元,在处置中发生有关费用0.2万元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算李某1月份工资奖金收入应缴纳的个人所得税;
(2)计算李某2月份办理内部退养所取得的收入应缴纳的个人所得税;
(3)计算李某稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(4)计算李某处置债权应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)每月不含税的奖金=[22800-(1600-1000)]÷12=1850(元),适用税率10%,速算扣除数25;含......

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问答题
甲公司是大型的综合性服务公司,行业涉及多个领域,2005年12月份发生如下经济业务: (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区,当期商品房还未竣工验收,商品房的80%已经预售,当月取得预收房款1800万元。另外自建周转房销售给本企业职工,取得收入500万元,工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。 (2)下属的建材公司(增值税一般纳税人,具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目,双方签订建设工程总承包合同,在合同中注明建筑劳务价款2000万元,销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司,其中,分包给A公司建筑劳务价款500万元;分包给B建筑公司总价款700万元(其中,建筑劳务价款600万元,销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完工,各方分别结算价款。 (3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元,并取得0.16万元的手续费),对外出租停车场收费0.6万元,开设的保龄球馆取得经营收入 5万元,小区内部闭路电视取得收入2万元。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税; (2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税; (3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税; (4)计算该公司应代扣代缴的营业税。