问答题

李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一处临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
李某转让商铺应缴纳的印花税。

【参考答案】

应纳印花税=80×0.05%=0.04(万元)
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问答题
根据上述资料，简述资源税的相关规定。
问答题
A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)通过国家机关向贫困山区捐赠不含税价格为500万元的货物，成本为300万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2011年12月31日的公允价值为1200万元。(4)违反环保法规定支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。(6)企业一条生产线在试运行阶段生产产品成本20万元，销售后共取得款项28.08万元。 (7)投资收益中有30万元系国债利息收入。 (8)在成本费用中列支的工资300万元，实际发生职工福利费45万元，实际发生职工教育经费9万元，实际发生工会经费2万元。(9)对某外贸公司投资采取权益法核算，2011年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。
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