问答题

2010年8月,中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查中,发现甲公司存在以下事实:
(1)2010年3月1日,甲公司披露了2009年年度报告。经查,为甲公司年度财务会计报告出具审计报告的注册会计师张某于2010年3月3日买入甲公司股票10万股,3月10日全部卖出,获利3万元。甲公司的董事李某于2010年2月10日买入甲公司股票20万股,3月10日全部卖出,获利9万元。
(2)2010年4月1日,甲公司副总经理康某将其于2010年2月1日买入的甲公司股票10万股全部卖出,获利20万元。2010年4月10日,持有甲公司2%股份的股东王某(已连续持有8个月)要求甲公司董事会收回康某20万元的股票转让收益,但甲公司董事会直到2010年5月20日仍未执行王某的请求,王某遂于2010年6月1日以自己的名义向人民法院提起诉讼,要求康某向甲公司返还20万元的股票转让收益。
(3)甲公司的总股本为10亿股,其国有控股股东A公司在未经国务院国有资产监督管理机构审核批准的情况下,在最近连续3个会计年度通过证券交易系统累计净转让股份达5000万股(不涉及对甲公司控制权的转移)。
(4)2010年6月10日,甲公司的国有股东B公司拟以协议方式将其持有的甲公司股份全部转让给C公司。根据双方达成的协议,转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的85%。C公司拟以现金支付,C公司在股份转让协议签订后5个工作日内向B公司支付20%的保证金,其余价款在股份过户后1年内付清。
(5)2010年6月20日,甲公司为D公司1000万元的银行贷款提供担保。经查:D公司借款后的资产负债率将达75%,债权人E银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。银行贷款到期后,债务人D公司不能清偿的债务为600万元。
(6)2010年7月1日,持有甲公司6%股份的F公司向G银行贷款8000万元,并以其所持甲公司6%的股份设定了质押。F公司和G银行于7月1日签订了质押合同,并于7月10日向证券登记结算机构办理了登记。F公司将该事项及时告知了甲公司董事会,但甲公司对该信息一直未进行任何披露。
(7)2008年4月1日,甲公司得知:乙公司摹仿甲公司已经注册的驰名商标在不相同的商品上作为商标使用,误导公众,致使甲公司的利益可能受到损害。鉴于乙公司的侵权行为仍在持续,2010年8月1日,甲公司对乙公司提起了诉讼。
要求:根据有关规定,分别回答以下问题:
(1)根据本题要点(1)提示的内容,指出张某买卖甲公司股票的行为是否符合规定并说明理由。如果张某的行为不合法,张某应承担何种法律责任指出李某买卖甲公司股票的行为是否符合规定并说明理由。
(2)根据本题要点(2)提示的内容,指出康某买卖甲公司股票的行为是否符合规定并说明理由。如果康某的行为不合法,除其所得收益归甲公司所有之外,康某还应承担何种法律责任指出王某以自己的名义向人民法院提起诉讼,要求康某向甲公司返还20万元股票转让收益的做法是否符合规定并说明理由。
(3)根据本题要点(3)提示的内容,指出A公司的做法是否符合规定并说明理由。
(4)根据本题要点(4)提示的内容,指出B公司与C公司达成的股份转让协议有哪些不符合规定之处并分别说明理由。
(5)根据本题要点(5)提示的内容,指出甲公司为D公司提供的担保未经甲公司股东大会批准是否符合规定并说明理由。对于债务人D公司不能清偿的600万元债务,债权人E银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元并说明理由。
(6)根据本题要点(6)提示的内容,指出F公司和C银行签订的质押合同何时生效G银行的质权何时设立甲公司对该事项未进行任何信息披露的做法是否符合规定并说明理由。
(7)根据本题要点(7)提示的内容,指出乙公司的行为是否侵犯了甲公司的注册商标专用权并说明理由。当甲公司对乙公司提起诉讼时,如果乙公司提出诉讼时效抗辩,甲公司是否丧失胜诉权并说明理由。

【参考答案】

(1)①张某买卖甲公司股票的行为不符合规定。根据规定,为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务......

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问答题
2011年3月,甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请在创业板上市,甲公司向中国证监会提交的部分申报材料如下: (1)甲公司2009年的营业收入为4000万元(营业收入增长率为32%),扣除非经常性损益前的净利润为一100万元,扣除非经常性损益后的净利润为一200万元; (2)2010年的营业收入为6000万元(营业收入增长率为50%),扣除非经常性损益前的净利润为600万元,扣除非经常性损益后的净利润为700万元; (3)甲公司2010年12月31日的净资产为2500万元,且不存在未弥补亏损。2011年4月1日,甲公司经中国证监会核准在创业板上市。甲公司发行公告的部分内容如下: (1)本次发行采用网下向询价对象询价配售(以下简称“网下发行”)与网上资金申购发行(以下简称“网上发行”)相结合的方式进行。其中,网下发行数量1600万股,占本次发行数量的20%;网上发行数量不超过6400万股,占本次发行数量的80%; (2)发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格,不再进行累计投标询价; (3)网下发行的发行价格为网上发行的90%; (4)网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购,仍然申购不足的,可以由承销团推荐其他投资者参与网下申购;网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,可以向网上回拨。 2011年7月1日,某全国发行的财经杂志公开揭露了以下事实: (1)甲公司为了达到创业板的上市条件,对其2010年度的营业收入、净利润等财务数据进行了“技术处理”,编制了虚假的财务会计报告。其中,甲公司的监事张某有证据证明自己没有过错,甲公司的总经理李某明知甲公司存在虚假陈述行为而未明确表示反对; (2)乙会计师事务所明知甲公司存在虚假陈述行为,未予纠正,仍出具了无保留意见的审计报告。其中,在审计报告中签字的注册会计师王某非法收受甲公司笔记本电脑一台。投资者韩某于2011年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元 股;6月20日卖出,卖出价为18元 股。投资者吴某于201 1年6月10日购入甲公司股票10000股,购入价为20元 股;8月10日卖出,卖出价为3元 股。已知,基准日为8月1日,甲公司股票自7月1日至8月1日期间每个交易日收盘价的平均价格为8元 股。 要求:根据以上资料及证券法律制度的规定,分别回答以下问题: (1)根据甲公司申报的财务数据(不考虑虚假陈述的因素),指出甲公司的净资产额、盈利能力是否符合在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件并分别说明理由。 (2)指出甲公司的发行公告中存在哪些不合法之处并分别说明理由。 (3)投资者韩某的证券投资损失与甲公司的虚似陈述行为是否存在因果关系并说明理由。 (4)因甲公司的虚假陈述行为,投资者吴某的投资差额损失为多少万元并说明理由。 (5)对于投资者吴某的损失,甲公司的监事张某、甲公司的总经理李某和乙会计师事务所是否应当与甲公司承担连带赔偿责任并分别说明理由。 (6)对于甲公司的虚假陈述行为,根据《证券法》的规定,应承担何种行政责任 (7)对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为,根据《证券法》的规定,乙会计师事务所应承担何种行政责任对于注册会计师王某的行为,根据《证券法》的规定,王某应承担何种行政责任如情节严重,根据《刑法》的规定,王某应承担何种刑事责任