问答题

某地有A、B、C三家企业，分别处于盈利、亏损、享受优惠政策阶段。三家企业都欲在这几天购置一些固定资产，试从固定资产计价和折旧方面对企业进行节税筹划。

【参考答案】

A企业，处于盈利的状态，当期费用能够从当年的所得税前扣除，费用的增加有利于减少当年企业所得税，因此，购置固定资产时，购买......

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问答题
某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下： （1）取得产品销售收人1000万元（不含增值税）； （2）产品销售成本540万元； （3）销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； （4）管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； （5）财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； （6）缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； （7）营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； （8）已计入成本费用的实发工资总额320万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。 要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税（企业所得税适用税率25%）。
问答题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年12月相关经营业务如下： （1）进口化妆品支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 （2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 （3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 （4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿。 （5）将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 （6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部贷款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 （7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 （注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：按下列顺序回答问题： （1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； （2）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； （3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； （4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； （5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； （6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； （7）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
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