问答题

某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务:
(1)开发普通标准住宅对外出售,按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元;支付取得土地使用权的金额800万元;开发成本为1500万元。
(2)上述开发项目向银行借款2000万元,一年期,利率为4%,向非银行金融机构借款800万元,支付利息60万元,均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明;管理费用为200万元,销售费用为100万元,除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。
(3)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元,发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。
(4)转让一块土地使用权,取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。
要求:
(1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)计算该公司应缴纳的印花税。
(3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。
(4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。
(5)计算该公司应缴纳的企业所得税。

【参考答案】

(1)应缴纳营业税=4 000万元×5%+1 200万元×5%+(560-420)万元×5%=(200+60+7)万元=......

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问答题
某企业2003年发生业务如下。 (1)与某科研单位签订一份技术开发合同,合同总金额为100万元,其中,支付科研单位研究开发费用80万元、报酬20万元。 (2)与A企业签订一份非专利技术转让合同,非专利技术转让价款30万元。 (3)与B企业签订一份专利权转让合同,专利权转让价款100万元。 (4)与市工商银行签订一份借款合同,合同总金额为600万元;分3次填开借据领取该笔借款,金额分别是100万元、300万元、200万元。 (5)与某财务公司签订一份融资租赁合同,设备租赁费总额500万元,租期5年,每年支付租金100万元。 (6)与某建筑公司签订一份建筑工程承包合同,所载金额300万元。 (7)6月1日,与C企业签订一份财产租赁合同,合同规定:甲企业承租C企业设备1台,每月租赁费500元,未确定租赁期限。 (8)甲企业因兼并另一家国有企业,使得实收资本和资本公积总额增加200万元,被兼并企业的资金账簿已按规定缴纳印花税。 (9)7月1日在国外签订一份购销合同,引进一套国外先进设备,设备价款50.15万元;该合同已于2003年10月份履行。 (10)7月10日,与保险公司签订一份财产保险合同,保险标的物价值总额2000万元,按13‰的比例支付保险费26万元。 (11)7月15日,与保险公司签订一份人寿保险合同,为本企业运输队10名驾驶员支付保险费,金额5万元。 假设不考虑其他未提及应税凭证。 要求:根据税法规定,计算该企业2003年度应纳的印花税税额。