问答题

王磊系国内某国营企业职工;2006年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下:
(1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元;原单位支付的工资额为1 000元。
(2)王磊2005年曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8 000元。
(3)2006年1月,王磊住所被盗,损失6 000元,本月收到保险公司赔款3 000元。
(4)在行业主管部门举办的技术竞赛中,获得“先进技术个人”奖,本月取得奖金2 000元。
(5)本月1日,将2003年2月购买的商品住宅一套转让,取得转让收入100万元。本商品房原购入价格为56万元,装修价格为6万元(能提供符合条件的实际支付装修费的税务统一发票),贷款银行出具的有效证明表明其按揭贷款利息为6万元,已交契税2.8万元,印花税280元。
(6)2004年购买的国库券到期,取得利息收入2 200元。
(7)本月在外资企业取得季度奖3 000元。
(8)本月为另一企业提供设备装配服务,取得不含税劳务报酬2 000元。
要求:指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程,计算王磊本月应该缴纳的各项税金(包括营业税、印花税、城市维护建设税和教育费附加。不必考虑土地增值税)。

【参考答案】

(1)工资薪金所得应纳税=(4 000+1 000-1 600)×15%-125=385(元).
(2)稿酬收......

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问答题
某地板加工企业为增值税一般纳税人,主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2006年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2006年3月该企业发生了以下经济业务: (1)购进木材一批,增值税专用发票上注明的价款为3 600万元,增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元。 (2)进口实木复合板一批,用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元,国外运输保险费为20万美元,当日美元与人民币的汇率为1:7.8,进口关税税率20%,国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付,货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元,当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税),期末库存该材料价值人民币40万元。 (3)销售实木地板一批,含税销售价款为2 200万元,另代运输单位收取运输费用15万元,企业已将开给购货方的运费发票转给购货方。 (4)销售强化复合地板一批,取得含税销售价款1 200万元,本企业代为运输,收取运费8万元。 (5)以实木复合地板一批,换取小汽车2辆,货车1辆,价值50万元。 (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。 要求: (1)计算3月应纳进口货物相关税金。 (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)。 (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。