问答题

(3)计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税。

【参考答案】

(1)①购入A材料可以计入进项税额51 000元；
②接受投资转入B材料可以计入进项税额136 000元；......

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问答题
A公司是一家国有制药企业，为增值税一般纳税人，2001年度已纳企业所得税300万元，实际发生的技术开发费为10万元。2002年度销售收入为8 200万元，无销售折扣与折让，相关成本费用支出为7 000万元(不含捐赠支出)，企业所得税税率为33%，企业按照会计利润1 200万元申报缴纳企业所得税396万元。其主管税务机关在对其进行纳税审查的过程中，发现了如下资料： (1)“材料成本差异”账户贷方余额为12万元，无借方发生额。该企业1-12月制造部门共耗用各种材料450万元(其他部门未领用)，期末库存原材料为150万元。期末在产品、库存产成品、已出售产成品成本分别为200万元、300万元和500万元； (2)2000年，A公司曾为B公司的一项贷款提供担保，本年，B公司亏损倒闭，A公司按约定承担了这笔贷款的利息支出20000元，并将其列入了“营业外支出”； (3)年内研究开发新产品，发生技术改造费16万元，已按规定计入了管理费用； (4)本年的管理费用中，广告费800万元，业务宣传费120万元，业务招待费47万元； (5)本年的管理费用中，职32212资支出为1 000万元，并以此为基准按规定比例计提了工会经费、职工福利费和教育经费。A公司实行计税工资扣除办法，本年职工人数为900人，其中临时工100人，当地税务机关确定的税前工资扣除标准为800元 人； (6)年末资产负债表应收账款为2 400万元，应收票据为600万元，坏账准备为21万元； (7)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备金25万元，短期投资跌价准备金35万元； (8)通过民政部向遭受自然灾害的地区捐赠200万元。 要求： 根据A公司的上述资料，分析其2002年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处核定该企业2002年应该缴纳的企业所得税额。
问答题
某公司拥有机动船15艘(其中10艘的净吨位为600吨，5艘的净吨位为2 000吨)，拥有非机动船10艘(其中载重吨位为10吨的6艘，载重吨位为20吨的4艘)。拥有渔船5艘，其中2艘载重量为0.8吨，3艘载重量为1.4吨。已知，机动船501-1 500吨每净吨位的年税额为2.2元，1 501吨至3 000吨每净吨位为3.2元，非机动船10吨以下每载重吨位为 0.6元，11-50吨每载重吨位为0.8元。 要求：计算该公司应该缴纳的车船使用税。
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