问答题

某市日化股份公司为增值税一般纳税人,2006年5月从日本进口一批化妆品,离岸价120万元,购货佣金3万,卖方佣金2万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费28万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品4800件,对外批发销售 3000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1) 计算该企业进口环节应缴纳的关税;
(2) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税;
(3) 计算该企业在进口环节应缴纳的增值税;
(4) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;
(5) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税;
(6) 计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加。

【参考答案】

(1) 购货佣金3万元不计入关税完税价格。 进口化妆品应缴纳关税=(120+2+28)×40%=60(万元) 进口设备应......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
热门 试题

问答题
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题: (1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用。 (3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6)张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用,2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元 月,张华选择从甲企业中扣除费用。 要求:按顺序回答下述问题 (1)张华从甲企业分得的生产经营所得; (2)张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税; (3)张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。
问答题
欣欣房地产公司2005年有关业务如下: (1)1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。 (2)8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建,筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。 (3)9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款6000万元。 (4)9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元 平方米,售价2600元 平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%; (5)10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元; (6)11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元; (7)3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修费从租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元; (8)12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。 要求:按顺序回答下述问题: (1)欣欣房地产公司全年应纳营业税税额; (2)甲建筑公司上述业务应纳营业税税额; (3)乙建筑公司上述业务应纳营业税税额; (4)欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。