问答题

甲公司自2000年年初开始对管理部门用设备计提折旧，该设备原价60万元，折旧期为5年，假定无残值，税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年年末可收回价值为30万元，2003年年末可收回价值为11万元。2003年的年报于2004年4月25日批准报出，所得税的汇算清缴日为2004年3月10日。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。甲公司采用纳税影响会计法进行所得税核算，所得税税率为33%。注册会计师于2004年3月1日发现甲公司因工作疏忽未对此管理部门用设备作相关会计处理，提请企业作出调整。
要求：根据以上资料，编制甲公司的调整分录并作出相应的会计报表调整。
相关表格如下：
表1 资产负债表
　　　2003年12月31日

资产	年末数	负债	年末数
……		……
累计折旧		应交税金
固定资产减值准备		所有者权益
固定资产净值		盈余公积
递延税款借项		其中：公益金
		年末末分配利润
资产合计		负债及所有者权益合计

表2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　利 润 表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2003年

项目	本年数
……
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：投资收益（损失以“-”号填列）
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（净亏总额以“-”号填列）
减：所得税
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
加：年初未分配利润
六、可供分配的利润
减：提取法定盈余公益金
提取法定公益金
七、可供股东分配的利润
减：提取任意盈余公积
已分配普通股股利
八、未分配利润

表3　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2004年3月31日

资产	年初数	负债	年初数
……		……
累计折旧		应交税金
固定资产减值准备		所有者权益
固定资产净值		盈余公积
递延税款借项		其中：公益金
		年末末分配利润
资产合计		负债及所有者权益合计