未分类题

甲公司生产经营A产品，公司准备编制2020年的预算，有关资料如下：
（1）预计2020年1～4季度的销售量分别为12万件、13万件、15万件、14万件，单位售价500元。每月销售收入中当季度收到现金30%，下季度收到现金70%。假设各季度产销平衡，生产量等于销售量。
（2）每件A产品需要材料10千克，第一季度材料期初存货量为8万千克，上年第四季度材料生产耗用量100万千克，预计期末材料存货量为上一季度生产耗用量的10%，单位材料的购买价格为20元。供应商要求的付款条件是当季度付款60%，下下季度付款40%。
（3）预计年初应付账款1000万元，其中由上年第三季度形成的应付账款400万元，上年第四季度形成的应付账款600万元。年初应收账款为4200万元，年初现金余额为600万元。
（4）直接人工费用每季度发生880万元，于季度末支付。
（5）预计1～4季度的制造费用分别为1500万元、1520万元、1580万元和1550万元，每月制造费用中包括固定资产折旧费500万元。
（6）每季度销售和管理费用支出为当季度销售收入的10%。每季度末预交所得税150万元。
（7）第2季度购置固定资产，需要现金2000万元。
（8）2019年末短期借款为2000万元。该企业在现金不足时，向银行借款（借款为100万元的整数倍）；在现金有多余时归还银行借款（还款额为100万元的整数倍），借款还完后剩余的现金用于购买短期证券（购买额为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，借款利息每季度支付一次。短期证券年利率为15%，到期一次收回本金和利息。
（9）该企业期末现金余额最低为600万元。
要求：
（1）编制直接材料预算表，结果填入下方表格中。
（2）编制现金预算表，结果填入下方表格中。