问答题

某市卷烟厂2010年10月发生下列业务：
(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票；
(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票；
(3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票；
(4)购进卷烟用纸。增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元；
(5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；
(6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。
(7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：
卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%)；

【参考答案】

发出烟叶支付运费的可抵扣进项税额=800×7%=56(元)
发出加工的烟叶成本=100000×(1+10%)×......

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问答题
北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下： （1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元 台；销售货车32台，不含税单价3.4万元 台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。 （2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元； （3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票； （4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%），生产成本23.75万元 台； （5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售； （6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆； （7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程； （8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票； （9）从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%； （10）按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款（含税）105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元； （11）自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格（FOB）5.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元； 注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8 元人民币。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额（计算结果以万元为单位）： （1）计算进口环节涉及的税金； （2）计算当期发生可以抵扣进项税； （3）计算A型小汽车的销项税； （4）计算B型小汽车的销项税； （5）计算越野车和防弹车的销项税； （6）计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加（不含进口部分流转税）； （7）计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加（不含进口部分流转税）。
问答题
某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务： （1）2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元； （2）生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元（不含增值税）；销售生产下脚料共收取现金2万元；月饼销售成本、销售税金及附加共900万元； （3）销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出，共支付广告费用200万元，取得发票；为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客，每块月饼成本为2.9元； （4）企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车（准乘5人，净吨位3吨），该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元，载货汽车每年税额40元 吨； （5）管理费用300万元（不含车船税部分），其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元； （6）财务费用80万元，其中银行手续费支出50万元，汇兑损失20万元，利息收支净额10万元（银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元）； （7）从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元，转让其他股权投资净损失15万元； （8）通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。 要求： （1）计算申报表收入总额； （2）计算申报表扣除项目（调整前）； （3）计算纳税调整前所得额； （4）计算纳税调整后所得额； （5）计算应纳税所得额； （6）计算应纳所得税和年终汇算应补（退）的企业所得税。
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